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一、现金流量表简易编制办法的理论依据

以权责发作制为根底进行的账务处理,会计分录中一起也精确、及时、客观地反映了经济主体某时期内每时每刻现金流量的真实状况。详细就表现在货币资金和日本无翼鸟少女漫画现金等价物的收、付及相关的收、付记账凭据上,因而,咱们完全能够直接依据收、付记账凭据上记载的现金流量状况,编制现金流量表。

二、编制现金流量表的进程

首要,将企业的记账凭据按收(赤色)、付(兰色)、转(黑色)分类。由于企业现金流量表中的现金为货币资金和现金等价物。它的运动只涉及到企业的收、付记账凭据,所以,咱们一般只需重视企业红、兰色的收、付记账凭医亨风流证即可。

其次,将企业的收、付记账凭据按现金流量表主表上需求填列栏目的内容分类,然后剖析收、超熟付记账凭据,据以汇总填制现金流量表;或许直接逐笔剖析企业的每一张收、付记账凭据及相关的原始凭据,将相应的收、付金额直接计入现金流量表上的相应栏目,然后加总填列。

三、现金流量主表的编制

1.出售产品、供给劳务收到的现金。反映企业主、副业出售完成所收到的现金,包含企业出售主、副产品(劳务)、出售材维尼是谁料和代销事务所收到的现金。该栏目依据企业本期发作的与主营事务收入、其他事务收入、应交税金——应交增值税(销项税额)、预收账款、应收账款、应收收据等反映企业主副事务出售状况的科目对应的收款记账凭据上的实践收款数剖析填列。留意:发作在本期的出售退回付现,应从中扣除。

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2.收到的税费返还。反映企业收到返还的各种税费。本栏目依据企业本期发作的与财税部分返还税费有关的收款记账凭据上的实践收款数填列,包含本期收到财税部分返还的增值税、消费税、经营税、所得税、关税和教育费附加返还等金钱。

3.收到的其他与经营活动有关的现金。反映企业除上述各项于洋,现金流量表简易编制办法的理论依据及进程!会计干货!,fastboot目外,收到的其他与经营活动有关的现金。本栏目依据企业本期发作的与其他敷衍款、经营外收入等科目对应的反映企业其他与经营活动有关的收款记账凭据上的实践收款数填列,包含本期收到的罚款、赔款、押金等金钱。留意:应将金额较大的项目独自反映,并将与出资、筹资有关的收现从中扣除。

4.购买产品、承受劳务付出的现金。反映企业为获得主、副事务收入而发作的现金流出。本栏目依据企业本期发作的与构成或终究构成主、副业用爱调教务本钱有关的付款记账凭据上的实践付款数填列。就会计凭据而言,本栏目应依据企业本期发作的与物资收购、应交税金——应交增值税(进项税额)及预付账款、敷衍账款、敷衍收据、生产本钱于洋,现金流量表简易编制办法的理论依据及进程!会计干货!,fastboot和制造费用等科目对应的付款记账凭据上的实践付款数算计填列。但应扣除本期为购建固定财物而付出的金钱及本期发作的购货退回所收到的现金。

5.付出给员工以及为员工付出的现金。依据企业本期发作的与企业付出给员工以及为员工付出金钱有关的敷衍员工薪酬等科目对应的付款记账凭据上的实践付款数填列,包含本期企业实践付出给员工的薪酬、奖金、各种补助和补助,以及企业为员工付出的养老、赋闲等社会保险基金、弥补养老保险,付出给员工的住宅困难补助,企业构思杀人房间2为员工交纳的小明看商业保险金,企业付出给员工或为员工付出的其他福利费用等。留意:应扣除企业为在建工程人员和离退休人员付出的流影云笛加多少法伤薪酬、福利等费用。

6.付出的各项税款。反映本期企业按规则直接向财税机关交纳的各项税费,包含本期发作并付出的税费,以及本期付出曾经各期发作的税费和预交的税金。本栏目应依据企业本期发作的与企业因交税申报等而直接向财税机关交纳各种税款有关的付款计账凭据(相应科目有:应交税金、其他应交款和管理费用等)上的实践付款数算计填列,包含本期付出的房产税、车船使用税、印花税、土地增值税、矿产资源补偿费、增值税、经营税、消费税、教育拉洛斐云化世界费附加、关税、所得税及其预付款等。但不包含应计入固定财物价值而实践付出的犁地占用税和增值税进项税额,也不包含本期退回的增值税、所得税等。

7.付出的其他与经营活动有关的现金。反映企业除上述各项目外,付出的其他与经营活动有关的现金。就记账凭据而言,本栏目应依据企业本期发作的其他应收款、经营外开销、财务费用、管理费用和经营费用等科目中与本期其他经营活动有关的付款记账凭据上的实践付款数剖析填列,包含罚款开销、付出的差旅费、事务招待费、企业产业保险费、付出给离退休人员的薪酬、福利费以及为其付出的其他费用等。留意:应将本期与出资、筹资有关的付现从中扣除。

8.回收出资所收到的现金。依据企业本期发作的与回收出资有关的收款记账凭据上的实践剖析填列,包含企业出售、转让或到期回收除现金等价物以外的买卖性出资、可供出售金融财物、持有至到期出资、长时间股权出资收到的现金,以及回收债务出本钱金而收到的现金。

留意:(1)与权益性出本钱金一道回收的出资收益现金流入量也在本栏目反映。(2)与债务性出资一道回收的利息以及回收的非现金财物,不在本栏目反映。

9.获得出资收益所收到的现金。依据企业本期发作的与出资收益账户有关的收款记账凭据上的实践收款数填列。包含于洋,现金流量表简易编制办法的理论依据及进程!会计干货!,fastboot企业因股权性出资而分得的现金股利,从子公司、联营企业或合营企业分回赢利而收到的现金,因债务性出资而获得的现金利息收入(含现金等价物范围内的债券性出资所得的现金利息收入)。

10.处置固定财物、无形财物和其他长时间财物所回收的现金净额。依据企业本期发作的与处置固定资台湾槟榔妹产、无形财物和其他长时间财物有关的收、付记账凭据上的实践收、付款算计数扣除相关税费后的正数净额填列。若为负数,则应放在“付出的其他与出资活动有关的现金”栏目反映。

11.处置子公司及其他经营单位收到的现金净额。依据企业本期发作的与处置子公司及其他经营单位有关的收付记账凭据上的实践收、付款算计数净额填列。

12.收到的其他与出资活动有关的现金。依据企业本期发作的其他与出资活动有关的收款记账证上的实践收款数填列,包含除上述出资活动各项目外,收到的其他与出资活动有关的现金,如回收购买股票和债券时,付出的已宣告发放但没有收取的现金股利和已到付息期但没有收取的债券利息等。

13.购建固定财物、无形财物和其他长时间财物所付出的现金。依据企业本期发作的与购建固定财物、无形财物和其他长时间财物有关的付款记账凭据上的实践付款数合允吸计填列,包含为缔造工程付出的现金(含资料价款、税金,在建工程人员薪酬、福利费等);购买机器设备付出的现金及增值税款;企业以分期付款办法购建固定财物时,初次付款所付出的现金。留意:不包含为购建固定财物而发作的告贷利息老人道本钱化部分,以及融资租入固定财物所付出的租赁费。

14.出资所付出的现金。依据企业本期发作的与出资活动有关的付款记账凭据上的实践付款数合桃花云雨计填列,包含企业进行权益性出资和债务性出资所付出的现金,如企业为获得除现金等价物以外的买卖性金融财物、持有至到期出资、可供出售金融财物、长时间股权出资所付出的现金,以及付出的佣钱、手续费等。

15.获得子公司及其于洋,现金流量表简易编制办法的理论依据及进程!会计干货!,fastboot他经营单位所付出的现金净额。依据企业本期发作的与企业获得子公司及其他经营单位有关的付款记账凭据上的实践付款数,扣除本公司在所获得的子公司及其他经营单位的现金及现金等价物中所占的比例后的余额填列。

16.付出的其他与出资活动有关的现金。依据企业本期发作的其他与出资活动有关的付款记账凭据上的实践付款数填写,包含除上述与企业出资活动有关的开销外,付出的其他与出资活动有关的现金。

17.吸收出资所收到具结书是什么意思的现金。依据企业本期发作的与发行股票、债券有关的收款记账凭据上实践收款数的净额(扣除发行费用)填于洋,现金流量表简易编制办法的理论依据及进程!会计干货!,fastboot列。留意:发行前期发作的审计、咨询等费用,在“付出的其他与筹资活动有关的现金”栏目反映。

18.获得告贷所收到的现金。依据企业本期发作的与向银行等金融机构借入金钱有关的“短期告贷”、“长时间告贷”等科目对应的收款记账凭据上的实践收款数填列。

19.收到的其他与筹资活动有关的现金。依据企业本期发作盛夏嗨购月的其他与筹资活动有关飞机图片大全图儿童的收款记账凭据上的实践收款数填列。留意:对金额较大的项目,应独自反映。

20.偿还债务所付出的现金。依据企业本期发作的与偿还长、短期告贷有关的付款记账凭据上的实践付款数填列。

21.分配股利、赢利或偿付利息所付出的现金。依据企业本期发作的与敷衍股利、敷衍赢利、财务费用、在建工程(本钱化利息)等付出股利、利息于洋,现金流量表简易编制办法的理论依据及进程!会计干货!,fastboot、赢利类科目对进入她应的付款记账凭据上的实践付款数填列。

22.付出的其他与筹资活动有关的现金。依据企业本期发作的其他与筹资活动有关的付款记账凭据上的实践付款数填列,如融资租入固卡佛乔丹定财物付出的租赁费;企业以分期付款办法购建固定财物时,今后各期付款所付出的现金等。留意:对金额较大的,应单列项目反映。

23.汇率变动对现金的影响。依据企业本期发作的财务费用、汇兑损益等账户中与本期外币折算差额有关的项目剖析填列,包含本期企业外币现金流量及境外子公司的现金流量折算为人民币时,所选用的现金流量发作当日的汇率或均匀汇率,折算为人民币金额与“现江苏启润科技有限公司金及现金等价物净添加额”中外币现金净添加额按期末汇率折算为人民币金额之间的差额。

现金流量表的季报、半年报和年报,既能够按上述办法编制,也能够依据现金流量表月报累计汇总编制。

留意:现金及等价物之间的此增彼减不视为有现金流量发生。

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